持分土地贈與如何節稅？贈與過戶5步驟，印花稅、增值稅費用試算

持分土地贈與要繳哪些稅？持分土地贈與費用和一般土地相同，包含土地增值稅、印花稅、贈與稅和地政登記規費等。若有贈與需求，例如父母贈與子女、夫妻互相贈與，善用每年贈與免稅額，能幫助你節省贈與成本。

以下由王代書分享持分不動產贈與流程、費用，並整理民眾在辦理贈與過戶時，經常有的疑問，讓你自己辦過戶也能順暢無阻。

持分土地可以贈與嗎？

持分土地可以贈與，但需符合特定條件。當土地為公同共有，須取得「全體」共有人同意，才能辦與；當土地為分別共有，持分人擁有持分土地使用權，能自由贈與自己的應有部分。

• 公同共有

公同共有土地，為共有人共同擁有，因此對土地進行任何處分前，都需經全體共有人同意，否則可能有持分土地佔用疑慮。

：「該公同關係，係指二人以上因共同目的而結合所成立，足以成為公同共有基礎之法律關係而言，且該公同共有乃在公同 關係上成立，故各公同共有人間有人的結合關係存在，於此種關係未 終止前，各共有人既不得處分其（潛在）應有部分」

辦理公同共有產權移轉登記時，需全體共有人到場。對於祭祀公業、多人共同繼承的不動產來說，由於產權複雜，處分難度也較高。若無法聯絡到所有共有人，也能先訴請持分土地分割再贈與，或是以買賣方式移轉。

• 分別共有

當土地為分別共有，代表各共有人擁有明確比例的持分，且能單獨處分自己的應有部分，例如買賣、申請持分貸款。因此分別共有土地贈與流程，和一般土地相同，繳完土地增值稅、印花稅等稅負後，即可到地政事務所登記產權移轉。

持分土地贈與流程

持分土地贈與過戶並不複雜，只要備齊文件，就能自己辦理。贈與流程可以分為五步驟，分別是申請印鑑證明、繳納印花稅、申報土地增值稅、申報贈與稅和產權移轉登記。

• 步驟一：申請印鑑證明

辦理贈與過戶第一步，是到戶政事務所或線上申請，申請時間約一小時。印鑑證明是辦理產權登記的重要文件，可以在申請時指定用途，以保障當事人權益，例如以繼承為用途的印鑑證明，不能在辦理產權登記時使用。

• 步驟二：繳納印花稅

申請完印鑑證明後，要到財稅局繳納印花稅和土地增值稅，印花稅費用為「（房屋現值+土地現值）1‰」，土地增值稅費用為「土地漲價總數額 X 稅率 – 累進差額」。

• 步驟三：申報土地增值稅

土地增值稅申報期限，為訂立契約起 30 天內。30 天內申報，以訂約日當期公告的土地現值為移轉現值；30 天後申報，以申報日當期公告的土地現值為移轉現值。

• 步驟四：申報贈與稅

若為一般贈與，在累積贈送金額小於免稅額 244 萬元的情況下，不用申報贈與稅。但若是贈與過戶，無論贈與金額大於或小於免稅額，都需要申報贈與稅，作為產權登記的完稅證明。

• 步驟五：產權移轉登記

持分土地贈與的最後一步，是到地政事務所辦理贈與過戶。當土地為公同共有，全體共有人都須到場，並簽訂移轉契約書，若無法到場，也須委任代理人；當土地為分別共有，只需贈與雙方到場，就能完成產權移轉登記。

持分土地贈與申請文件

以下整理申報印花稅、土地增值稅、贈與稅和登記產權移轉時，要準備的申請文件：

持分土地贈與費用

持分土地贈與費用包含土地增值稅、印花稅、贈與稅和地政登記規費，基本上土地現值越高，費用越高。以現值 1,000 萬的房屋計算，如果選擇自行辦理，過戶費用約 137 萬。如果委託代書辦理，每筆約 8,000 到 14,000 元，包含移轉登記代書費和贈與稅申報代書費。

贈與稅級距

每人每年享 244 萬免稅額，超過免稅額部分，贈與淨值 2,500 萬元以下者，贈與稅率 10%；贈與淨值 2,500 萬 01 元至 5,000 萬元者，贈與稅率 10%；贈與淨值 5,000 萬以上者，贈與稅率 10%。

持分土地贈與常見問題

針對持分土地贈與，王代書整理五大常見問題：

• Q1：公同共有的土地可以贈與嗎？

公同共有的土地可以贈與，但須全體共有人同意，並到地政事務所辦理產權登記。若無法聯絡到所有共有人，也能選擇先將土地分割。當土地為分別共有，持分人可自由處分自己的應有部分，不需其他人同意。

• Q2：土地贈與可以自己辦嗎？

可以，繳完印花稅、土地增值稅和贈與稅後，就能到地政事務所辦贈與過戶。登記產權移轉時，要準備登記申請書、所有權移轉契約書、完稅證明和權狀等文件，登記後約等待 3 天，就能完成過戶流程。

• Q3：持分土地過戶如何辦理？

當土地為公同共有，辦理過戶需全體共有人同意，簽署切結書，並到地政事務所完成登記；當土地為分別共有，持分人得自由處分自己的應有部分，過戶流程和一般土地相同。

準備好土地登記申請書、移轉契約書、完稅證明、權狀、雙方身分證明和出賣人印鑑證明後，就能到地政事務所辦理過戶，工作時間約 3 天。

• Q4：持分土地贈與免稅額多少？

每人每年贈與免稅額為 244 萬元，以贈與方該年贈送金額計算，範圍包含一切有財產價值的權利，包含土地、房屋、現金、股票和黃金等。若將產權分割，採用分年贈與方式過戶，只要金額小於 244 萬元，就能在不繳贈與稅的情形下，將房屋贈與他人。

然而要注意的是，每年辦理贈與過戶時，都要繳代書費和地政規費。而且移轉時間很長，當土地現值提升，土地增值稅也會增加。建議在辦理分年贈與前，可以先諮詢專業人士，評估整體過戶成本，並選擇最適合的過戶方式。

• Q5：土地分年贈與如何辦理？

土地逐年贈與，是由贈與人將產權分割後，分年贈送給受贈人，並維持每年贈與金額在免稅額 244 萬元以下。分年贈與優點是能節省贈與稅，但移轉時間長，且每年都要重複繳代書費和登記規費。

持分土地贈與總結

如果對持分土地贈與還有疑問，歡迎透過以下方式免費諮詢，由專業律師、代書團隊為你服務，未過件絕不收費！

1. 填寫下方表單，專人將迅速與您聯繫
2. 線上免費諮詢：，聯絡全台最大房貸服務中心
3. 專業代書專線：王代書 0976-161-313

其他持分相關文章

• 持分強制執行影響有哪些？共有人欠債怎麼辦？4招避免土地被法拍
• 持分土地貸款好辦嗎？持分地貸款管道、利率整理，3招提升過件率
• 持分土地使用權怎麼分？土地被佔用怎麼辦？3種共有物管理方式分享
• 持分土地優先購買權解析，主張時機、應附文件、優先購買權順序一次看
• 持分土地被佔用怎麼辦？5步驟保障自身權益，存證信函寫法分享
• 持分土地買賣要共有人同意嗎？6步驟賣持分土地，價格、應備文件一次看
• 持分土地不好賣怎麼辦？5招變現持分土地，土地持分收購行情分享
• 持分房屋貸款管道有哪些？最高能貸多少？貸款5步驟、利率一次看
• 房子共同持有怎麼賣？持分房屋買賣流程、費用和2大強制買賣要件分享